Come si passa dal lordo al netto
Sulla pensione non si pagano contributi INPS. Si pagano solo le tasse: l’IRPEF e le addizionali della regione e del comune.
- Pensione lorda all’anno = pensione lorda al mese × 13. L’INPS paga 12 mensilità più la tredicesima di dicembre.
- IRPEF lorda, con le aliquote per scaglioni.
- IRPEF netta = IRPEF lorda − detrazione per i pensionati. Non può scendere sotto zero.
- Addizionale regionale e comunale, sulla pensione lorda annua. Non sono dovute se l’IRPEF netta è zero.
- Pensione netta all’anno = pensione lorda − IRPEF netta − addizionali.
Il risultato principale è la pensione netta media al mese: il netto annuo diviso per 13.
Le aliquote IRPEF 2026
La legge di bilancio 2026 ha ridotto l’aliquota del secondo scaglione dal 35% al 33%. Il taglio vale anche per i pensionati.
| Reddito all’anno | Aliquota |
|---|---|
| Fino a 28.000 € | 23% |
| Da 28.000 a 50.000 € | 33% |
| Oltre 50.000 € | 43% |
Ogni aliquota vale solo per la parte di reddito nel suo scaglione. Su 30.000 € l’IRPEF lorda è 28.000 × 23% + 2.000 × 33% = 7.100 €.
La detrazione per i pensionati
La detrazione riduce l’IRPEF lorda. Per i pensionati è diversa da quella dei lavoratori dipendenti: la regola è nell’articolo 13, comma 3, del Testo unico delle imposte sui redditi (TUIR).
| Reddito all’anno | Detrazione |
|---|---|
| Fino a 8.500 € | 1.955 € |
| Da 8.500 a 28.000 € | 700 + 1.255 × (28.000 − reddito) ÷ 19.500 |
| Da 28.000 a 50.000 € | 700 × (50.000 − reddito) ÷ 22.000 |
| Oltre 50.000 € | 0 € |
Se il reddito è tra 25.000 e 29.000 €, la detrazione aumenta di 50 € (comma 3-bis).
Alcuni esempi:
| Reddito all’anno | Detrazione |
|---|---|
| 13.000 € (1.000 € al mese) | 1.665,38 € |
| 19.500 € (1.500 € al mese) | 1.247,05 € |
| 26.000 € (2.000 € al mese) | 878,72 € |
| 32.500 € (2.500 € al mese) | 556,82 € |
La no tax area: fino a 8.500 € non si paga
Con un reddito fino a 8.500 € all’anno la detrazione (1.955 €) è uguale all’IRPEF (8.500 × 23% = 1.955 €). Non si paga l’IRPEF e quindi nemmeno le addizionali.
In pratica: con la sola pensione, fino a circa 653 € lordi al mese il lordo e il netto sono uguali. Il trattamento minimo INPS 2026 è di 611,85 € al mese, quindi non è tassato.
Le addizionali regionale e comunale
L’addizionale regionale dipende dalla regione di residenza: nel 2026 va dallo 0,70% al 3,63%, a seconda della regione e del reddito. Trovi tutte le aliquote nella pagina sul calcolo dello stipendio netto. Il calcolatore le applica in automatico.
L’addizionale comunale la decide il comune, di solito fino allo 0,8%. Il calcolatore parte dallo 0,8%: inserisci quella del tuo comune. Molti comuni hanno una soglia di esenzione: sotto la soglia non si paga nulla, sopra si paga su tutto il reddito. Trovi i valori del tuo comune sul sito del Dipartimento delle Finanze.
Perché il cedolino cambia da un mese all’altro
Il calcolatore dà una media: il netto di tutto l’anno diviso per 13. Il cedolino di ogni mese è un po’ diverso, per questi motivi:
- Le addizionali sono quelle dell’anno prima. L’INPS trattiene le addizionali regionale e comunale del 2025 in 11 rate, da gennaio a novembre 2026. A dicembre non ci sono.
- L’acconto comunale. Da marzo a novembre l’INPS trattiene anche un acconto dell’addizionale comunale 2026, in 9 rate.
- La tredicesima. A dicembre l’INPS paga la tredicesima, con la sua trattenuta IRPEF.
- Il conguaglio. A fine anno l’INPS ricalcola l’IRPEF dell’anno e trattiene o restituisce la differenza.
- La rivalutazione. A gennaio la pensione aumenta un po’ per l’inflazione.
Per questo il netto di gennaio e quello di dicembre possono essere diversi dalla media. Sull’anno, però, il totale è vicino al risultato del calcolatore.
Esempi 2026
Lombardia, comune con aliquota 0,8% e senza esenzione. Solo la pensione, per tutto l’anno.
| Pensione lorda al mese | Lorda all’anno | IRPEF netta | Addizionali | Netta al mese (media) |
|---|---|---|---|---|
| 611,85 € (minimo) | 7.954,05 € | 0 € | 0 € | 611,85 € |
| 800 € | 10.400 € | 559,28 € | 211,12 € | 740,74 € |
| 1.000 € | 13.000 € | 1.324,62 € | 263,90 € | 877,81 € |
| 1.200 € | 15.600 € | 2.089,95 € | 318,78 € | 1.014,71 € |
| 1.500 € | 19.500 € | 3.237,95 € | 411,60 € | 1.219,27 € |
| 2.000 € | 26.000 € | 5.101,28 € | 566,30 € | 1.564,03 € |
| 2.500 € | 32.500 € | 7.368,18 € | 727,30 € | 1.877,27 € |
| 3.000 € | 39.000 € | 9.720,00 € | 891,10 € | 2.183,76 € |
Il calcolo passo per passo: 1.500 € lordi al mese
| Voce | Importo |
|---|---|
| Pensione lorda all’anno (1.500 × 13) | 19.500,00 € |
| IRPEF lorda (19.500 × 23%) | 4.485,00 € |
| Detrazione (700 + 1.255 × 8.500 ÷ 19.500) | 1.247,05 € |
| IRPEF netta | 3.237,95 € |
| Addizionale regionale Lombardia | 255,60 € |
| Addizionale comunale (0,8%) | 156,00 € |
| Pensione netta all’anno | 15.850,45 € |
| Pensione netta al mese (÷ 13) | 1.219,27 € |
Senza le addizionali il netto sarebbe di 1.250,93 € al mese. Le addizionali pesano circa 32 € al mese.
Cosa il calcolatore non considera
- Altri redditi, ad esempio un affitto o un lavoro. Il calcolatore considera solo la pensione. Con altri redditi l’IRPEF sale e la detrazione scende.
- Due o più pensioni. L’INPS somma le pensioni e applica una sola detrazione. Per una stima, inserisci la somma delle pensioni lorde.
- Le detrazioni per familiari a carico, ad esempio il coniuge con un reddito basso.
- Una pensione per una parte dell’anno: la detrazione è proporzionale ai giorni di pensione, con un minimo di 713 €.
- Le somme non tassate: la quattordicesima di luglio, l’assegno sociale e le rendite INAIL non pagano IRPEF.
Domande frequenti
La tredicesima della pensione è tassata?
Sì. La tredicesima fa parte della pensione lorda annua e paga l’IRPEF come le altre mensilità. Per questo il calcolo moltiplica la pensione lorda al mese per 13.
I pensionati hanno il bonus del cuneo fiscale?
No. Il bonus del cuneo fiscale e l’ulteriore detrazione del 2025 valgono solo per i lavoratori dipendenti. I pensionati hanno la loro detrazione, quella della tabella sopra.
Quanto si risparmia con l’IRPEF al 33%?
Il taglio vale sulla parte di reddito tra 28.000 e 50.000 €. Con una pensione di 2.500 € lordi al mese (32.500 € all’anno) il risparmio è 4.500 × 2% = 90 € all’anno. Il risparmio massimo è di 440 € all’anno, da 50.000 € di reddito in su.
Il netto del calcolatore è uguale al mio cedolino?
No, è una stima. Il calcolo dà la media dell’anno. Il cedolino di un mese cambia per le addizionali dell’anno prima, l’acconto comunale e il conguaglio di fine anno. Per l’importo esatto guarda il cedolino nella tua area riservata sul sito dell’INPS.
Fonti
- Detrazione per i pensionati: art. 13, commi 3 e 3-bis, del TUIR (testo su Brocardi), nel testo della legge 30 dicembre 2021, n. 234. Importi non modificati dalla legge di bilancio 2026.
- Aliquote IRPEF 2026: Agenzia delle Entrate, aliquote e calcolo dell’IRPEF; legge 30 dicembre 2025, n. 199, art. 1, comma 3.
- Trattamento minimo 2026: INPS, pensioni 2026, i nuovi importi; INPS, circolare n. 153 del 19 dicembre 2025.
- Rate delle addizionali sulla pensione: Dottrina per il Lavoro, il cedolino della pensione di marzo 2026.
- Addizionali regionali 2026: Dipartimento delle Finanze, addizionale regionale all’IRPEF.
- Esempi di calcolo: Businessonline, pensioni e tasse 2026.
Ultimo aggiornamento: 20 ottobre 2026